Финансовые консультации [Вопросы и ответы] Вопрос: Вправе ли организация учитывать при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы на оплату услуг страхового брокера по проведению предстраховой экспертизы, предшествующей заключению договоров страхования имущества, страхования ответственности за причинение вреда и по иным видам страхования, перечисленным в ст. 263 НК РФ? Вопрос: В целях обустройства лицензионного участка по добыче нефти и газа организация осуществляет строительство объектов амортизируемого имущества (кусты скважин, трубопроводы, линии электропередач). После ввода объектов в эксплуатацию организация производит работы по рекультивации нарушенных в ходе строительства земель. Расходы на рекультивацию предусмотрены в сводном сметном отчете и локальных сметах на строительство в составе строительно-монтажных работ. Можно ли учесть расходы на рекультивацию при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль? Применимы ли в данном случае положения пп. 7 п. 1 ст. 254 НК РФ? Вопрос: ОАО по договорам с администрацией муниципального образования осуществляет управление муниципальными многоквартирными домами и оказывает коммунальные услуги жителям указанных домов. С 2003 г. коммунальные услуги реализуются населению с учетом дотаций, предоставляемых местным бюджетом в связи с применением ОАО государственных регулируемых цен. По требованию налоговой инспекции выделенные бюджетные средства включаются в налоговую базу по НДС на основании пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ. Однако ОАО полагает, что указанные суммы не должны учитываться при исчислении НДС на основании п. 2 ст. 154 НК РФ. Кроме того, с 01.01.2006 в соответствии с п. 2 ст. 154 НК РФ суммы субвенций (субсидий), предоставляемых бюджетами в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, не учитываются при определении налоговой базы по НДС. Однако налоговая инспекция все равно требует учитывать бюджетные средства при исчислении НДС. Правомерно ли это? Вправе ли ОАО принять к вычету суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг), используемых при реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам? Вопрос: Согласно ст. 346.13 НК предельный размер доходов, ограничивающих право применения УСН, - 20 млн руб. НК устанавливает индексацию предельного размера дохода на коэффициент-дефлятор. Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2005 N 284 установлен коэффициент-дефлятор на 2006 г. - 1,132. Какой предельный размер доходов по итогам последнего отчетного периода 2006 г. следует применять в качестве критерия сохранения права на применение УСН? Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью начиная со второго квартала 2006 г. применяет УСН и совмещает два режима налогообложения - УСН и ЕНВД. Статьей 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" установлено, что организации, перешедшие на УСН, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета. Возникает ли в данном случае у организации обязанность по ведению бухгалтерского учета и представлению бухгалтерской отчетности? Если возникает, то какой состав бухгалтерской и налоговой отчетности необходимо представлять в налоговый орган по итогам отчетных периодов? Вопрос: Организация, занимающаяся деятельностью, переведенной на уплату ЕНВД (розничная торговля), совершает также операции, подлежащие налогообложению в общем порядке, и производит реконструкцию собственного здания, используемого в деятельности, переведенной на ЕНВД. Кроме того, организация осуществляет строительно-монтажные работы для собственного потребления - строительство газопровода и котельной для отопления магазина розничной торговли. Следует ли начислять НДС при проведении собственными силами реконструкции здания, строительства газопровода и котельной? Вопрос: Относятся ли услуги по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию домофонов, оказываемые индивидуальным предпринимателем, а также услуги кабельного телевидения к бытовым услугам для целей исчисления ЕНВД? Вопрос: ФГУП предоставляет в аренду федеральное имущество, переданное ему в хозяйственное ведение. Арендаторы перечисляют суммы арендной платы в федеральный бюджет. Допустим ли такой порядок уплаты арендных платежей? Как при исчислении налога на прибыль отразить в налоговом учете ФГУП поступления арендной платы? Как определить подлежащую перечислению в федеральный бюджет часть прибыли от использования федерального имущества, сданного в аренду? Вопрос: Организация, применяющая УСН, осуществляет капитальный ремонт действующего магазина, принадлежащего организации, и реконструкцию (пристройку) этого же магазина. Работы выполняются по договору подряда и начаты в октябре 2005 г., а окончены в июне 2006 г. Для оплаты указанных работ организация заключила кредитный договор со сроком погашения через три года. В какой момент организация может отнести на расходы затраты по капитальному ремонту и реконструкции в целях налогообложения? Вопрос: Организация, являющаяся крупнейшим налогоплательщиком, имеет на балансе площадные и линейные объекты ОС, находящиеся на территории различных муниципальных образований (МО). Разделить инвентарную стоимость линейного объекта (линии электропередач) между различными территориями МО, имеющими разные коды ОКАТО, не представляется возможным. Также организация имеет на балансе земельные участки, занимаемые данными объектами ОС. В каком порядке следует исчислять и уплачивать налог на имущество организаций и земельный налог и подавать налоговые декларации? Организация также имеет обособленные подразделения на территории различных МО. Поскольку с 1 января 2006 г. появились новые МО, которым присвоены отдельные коды ОКАТО, следует ли организации создавать новые обособленные подразделения в новых МО с одновременной постановкой на учет в налоговых органах в целях уплаты по месту их нахождения НДФЛ? Вопрос: ФГУП использует часть принадлежащих ему основных средств (движимого и недвижимого имущества) как в деятельности, по которой уплачивается ЕНВД, так и в деятельности, в отношении которой платятся налоги по общей системе налогообложения. По указанным основным средствам невозможно обеспечить раздельный бухгалтерский учет, поэтому их стоимость в целях исчисления налога на имущество организаций определяется пропорционально сумме выручки от деятельности, облагаемой по общему режиму, в общей сумме выручки от реализации. По мнению ФГУП, по указанным основным средствам можно применять любой из следующих вариантов порядка исчисления налоговой базы. Вопрос: Организация с 01.01.2006 перешла на УСН. 1. Необходимо ли восстанавливать в декабре 2005 г. НДС на остаток материальных ценностей и остаточную стоимость основных средств? 2. Вправе ли организация учитывать сумму восстановленного НДС в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль за 2005 г.? Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), является лизингодателем. Договор финансовой аренды предусматривает уплату лизингополучателем ежеквартальных лизинговых платежей (включают погашение стоимости предмета лизинга) и вознаграждение, уплачиваемое одним платежом ежегодно в течение срока договора. После уплаты всех лизинговых платежей предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя. Как учесть расходы на закупку предмета лизинга? Учитываются ли ежеквартальные лизинговые платежи в составе доходов при исчислении единого налога по УСН? Вопрос: Организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность на рынке недвижимости, покупает квартиры у физических лиц. В дальнейшем квартиры переводятся из жилого фонда в нежилой, ремонтируются и реализуются. Правомерно ли учитывать приобретаемые квартиры как товары и уменьшать на их стоимость налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН? Правомерно ли учитывать в составе материальных расходов суммы, потраченные на ремонт, на получение технических заключений, на подготовку проектной документации в связи с переводом квартир в нежилой фонд? Вопрос: Организация размещает на собственных киосках рекламу по договорам с рекламодателями путем наклеивания на киоски рекламных листовок (стикеров) формата А3, А4 и А5. За размещение стикеров организация с рекламодателей взимает плату в зависимости от размера стикера и места его расположения на киоске. Подлежит ли переводу на ЕНВД указанная деятельность организации? Супер для вас...

www.nkodex.ru    Copyright 2006. All rights reserved.  Наш хостинг UTHost.net